С 01 июля 2015 года в Москве применяется торговый сбор для ИП и организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере торговли.

Плательщиками налога являются ИП и юридические лица, использующие для торговой предпринимательской деятельности, на правах собственности или аренды, объектами имущества.

Под торговлей Налоговый кодекс (п.2 п.4 ст. 413 НК РФ) подразумевает вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады. Помимо вышеозначенных видов деятельности торговым сбором облагаются управляющие компании розничных рынков, подлежащих действию №271-ФЗ от 30.12.2006г.

1. Кто должен уплачивать торговый сбор:

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующую деятельность на территории города Москвы обязаны уплачивать торговый сбор:

торговлю через стационарные торговые объекты с торговым залом;

торговлю через стационарные торговые объекты без торгового зала (за исключением автозаправочных станций);

торговлю через нестационарные торговые объекты (включая развозную и разносную торговлю);

деятельность по организации розничных рынков (облагаются только управляющие компании розничных рынков);

!!! Торговый сбор в городе Москве не установлен в отношении торговли путем отпуска товаров со склада – вопрос однако спорный, ожидаем комментариев и уточнений по этому виду деятельности.

В самое короткое время, до 7 июля 2015 года владельцам торговых точек, уже осуществляющих свою деятельность, предстоит подать документы в налоговый орган на постановку на учет в качестве плательщика торгового сбора. В последующем, для постановки на учет отводится 5 дней момента начала предпринимательской деятельности.

ВАЖНО!!! Те, кто считает, будто предупреждать налоговую – лишний труд, стоит иметь в виду, что торговля без уведомления приравнена к торговле без постановки на учет. Нарушение КоАП РФ чревато штрафом для юридических лиц от 40 000 рублей и выше. Неизбежно теряется право на уменьшение налогов на сумму торгового сбора. Так прописано в законе.

Торговый сбор платится раз в квартал. "Согласно статье 417 НК РФ уплата торгового сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Значит, первый раз его нужно будет уплатить до 25 октября.

Плательщик сбора обязан уведомлять налоговый орган о каждом изменении показателей объекта торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня такого изменения.

2. Освобождаются от уплаты торгового сбора:

• торговля через вендинговые автоматы;
• торговля на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
• торговля на территории розничных рынков (торговый сбор уплачивают только управляющие компании розничных рынков);
• разносная торговля в помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

Согласно принятым 24 июня 2015 года поправкам в закон, от уплаты сбора также освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие бытовые услуги, если:

Используются объекты нестационарной торговой сети, стационарной торговой сети без зала или с залом общей площадью менее 100 кв.м;

Основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, ремонту одежды, ремонту обуви и прочих изделий из кожи, часов и ювелирных изделий, изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;

Площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% в общей площади объекта.

3. Расчет суммы торгового сбора:

Cумма определяется для каждого торгового объекта исходя из следующих характеристик:

для стационарных торговых объектов с торговым залом – в зависимости от площади торгового зала и от местонахождения;

для нестационарных торговых объектов и стационарных торговых объектов без торгового зала – в зависимости от местонахождения;

для организации розничных рынков – в зависимости от площади рынка.

Торговый объект	ЦАО, ставка в квартал	Округа в пределах МКАД (кроме ЦАО), ставка в квартал	Округа в пределах МКАД, ставка в квартал
Стационарный, с торговым залом
до 50 м2 (базовая ставка с объекта)	60 000 руб.	30 000 руб.	21 000 руб.
за каждый м2 свыше 50м2	50 руб.	50 руб.	50 руб.
Нестационарный или стационарный, но без торгового зала	81 000 руб.	40 500 руб.	28 350 руб.
Рынки: за каждый м2 площади рынка	50 руб.	50 руб.	50 руб.
Например:
Небольшой придомовой магазин, 40м2	60 000 руб.	30 000 руб.	21 000 руб.
Салон связи, 120м2	63 500 руб.	33 500 руб.	24 500 руб.
Продуктовый магазин, 400м2	77 500 руб.	47 500 руб.	38 500 руб.
Крупный гипермаркет, 7000м2	407 500 руб.	377 500 руб.	368 500 руб.

4. Что нужно сделать?

• ШАГ 1. Подать в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта уведомление плательщика торгового сбора.
• ШАГ 2. Получить от налоговой инспекции свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
• ШАГ 3. Определить сумму Торгового сбора и уплатить его (Период обложения – квартал, в первый раз торговый сбор нужно уплатить до 26 октября 2015 года*(за III квартал 2015 года)).
• ШАГ 4. Уменьшить сумму уплачиваемых налогов на сумму торгового сбора (Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов: налога на прибыль, единого налога по УСН (если выбран объект обложения «доходы»), НДФЛ за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом).

Мы предлагаем Вам наши услуги по:

постановке на учет в ФНС в качестве плательщика торгового сбора;

расчету суммы к уплате торгового сбора по вашей организации.